Det korta svaret
Huvudregeln är nej — onoterade aktier får normalt inte finnas på ett Investeringssparkonto (ISK). Ett ISK är utformat för finansiella instrument som handlas på en reglerad marknad eller en MTF (Multilateral Trading Facility).
Varför inte ISK?
Skatteverket kräver att tillgångar på ett ISK ska kunna marknadsvärderas löpande, vilket är svårt med onoterade innehav där det sällan finns ett aktuellt marknadspris. Schablonbeskattningen på ett ISK bygger på tillgångarnas värde vid specifika mättidpunkter, vilket gör onoterade innehav problematiska ur skattesynpunkt.
Undantaget: Kapitalförsäkring (KF)
Vissa nischade aktörer och försäkringsbolag (exempelvis Kaptena) erbjuder möjligheten att ha onoterade aktier inom skalet av en kapitalförsäkring.
- Fördel: Du slipper 25 % kapitalskatt vid en eventuell vinst och betalar istället en årlig schablonskatt baserad på innehavets värde.
- Nackdel: Betydligt högre och mer komplexa avgifter. Vissa försäkringsbolag tar fasta årliga avgifter per innehav, och det kan krävas extern värdering av bolaget vilket kostar pengar.
Vad är alternativet för de flesta?
Det allra vanligaste och enklaste sättet att äga onoterade aktier för privatpersoner är via en vanlig aktie- och fondkonto (AF), även känd som aktiedepå/värdepappersdepå.
- Beskattning sker först vid försäljning (eller utdelning).
- Kapitalskatten för onoterade onoterade, okvalificerade aktier (ej fåmansbolag, 3:12) är oftast 25 % (5/6 av onoterade vinster beskattas med 30 %).
- Inga löpande schablonskatter oavsett hur bolaget värderas.
Sammanfattning
Standardvalet för onoterade aktier är en traditionell värdepappersdepå där du skattar 25 % på eventuell vinst vid framtida försäljning. ISK är inte tillåtet. Kapitalförsäkring är tekniskt möjligt via vissa specialiserade aktörer, men avgifterna äter ofta upp skattefördelen om det inte rör sig om stora belopp.
